內(nèi)部稽核之組織及運(yùn)作
內(nèi)部稽核之組織及運(yùn)作
- 本公司實(shí)施內(nèi)部稽核，其目的在於協(xié)助董事會(huì)及經(jīng)理人檢查及覆核內(nèi)部控制制度之缺失及衡量營(yíng)運(yùn)之效果及效率，並適時(shí)提供改進(jìn)建議，以確保內(nèi)部控制制度得以持續(xù)有效實(shí)施及作為檢討修正內(nèi)部控制制度之依據(jù)。
- 本公司內(nèi)部稽核單位隸屬於董事會(huì)，配置稽核主管及其所屬專(zhuān)任內(nèi)部稽核人員，並設(shè)置職務(wù)代理人。
- 本公司內(nèi)部稽核單位依風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果擬訂年度稽核計(jì)畫(huà)，並經(jīng)董事會(huì)通過(guò)。
- 本公司內(nèi)部稽核人員應(yīng)與受查單位就年度稽核項(xiàng)目查核結(jié)果充分溝通，對(duì)於評(píng)估所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng)，應(yīng)據(jù)實(shí)揭露於稽核報(bào)告，並於該報(bào)告陳核後加以追蹤，至少按季作成追蹤報(bào)告至改善為止，以確定相關(guān)單位業(yè)已及時(shí)採(cǎi)取適當(dāng)之改善措施。
- 本公司於稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告陳核後，於稽核項(xiàng)目完成之次月底前交付各獨(dú)立董事查閱。
- 本公司自行評(píng)估內(nèi)部控制制度之目的，在落實(shí)公司自我監(jiān)督的機(jī)制、及時(shí)因應(yīng)環(huán)境的改變，以調(diào)整內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行，並提昇內(nèi)部稽核部門(mén)的稽核品質(zhì)及效率；其自行評(píng)估之範(fàn)圍，應(yīng)涵蓋公司各類(lèi)內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行。
- 本公司自行評(píng)估內(nèi)部控制制度，先督促內(nèi)部各單位及子公司每年至少辦理自行評(píng)估一次，再由內(nèi)部稽核單位覆核各單位及子公司之自行評(píng)估報(bào)告，併同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng)改善情形，以作為董事會(huì)及總經(jīng)理評(píng)估整體內(nèi)部控制制度有效性及出具內(nèi)部控制制度聲明書(shū)之主要依據(jù)。
- 本公司每年自行評(píng)估內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性，並依規(guī)定格式作成內(nèi)部控制制度聲明書(shū)，於每會(huì)計(jì)年度終了後三個(gè)月內(nèi)於指定網(wǎng)站辦理公告申報(bào)。